广西快3一基本走势图

时间:2019-12-07 10:43:13 来源:辣白菜网 作者:再循环乐队

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,广西快3一基本走势图下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销广西快3一基本走势图售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。广西快3一基本走势图分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:键山由佳)

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